所得税汇算清缴会计分录怎么做

企业所得税汇算清缴会计分录怎么做？

企业所得税汇算清缴是指企业在纳税年度终了之后，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴方式，进行结算并缴纳所得税的过程。

下面列举了企业汇算清缴所得税会计分录的具体操作：

1、年终汇算清缴应缴税额：

借：以前年度损益调整-所得税

贷：应交税费-应交所得税

2、缴纳税款时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转利润时：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费-应交所得税”科目予以结转。

如何处理产生的差异?

在企业所得税汇算清缴期间，会产生差异，税局会根据差异金额进行多退少补。一般来说，企业如果不清楚所得税汇算清缴产生差异时的会计分录处理方法，会对差异金额造成浪费或遗漏。具体处理方式如下：

1、如果是全年应纳税额小于已预缴的税额：

借：应交税费-所得税多缴(或暂存款)

贷：银行存款

2、如果是全年应纳税额大于已预缴的税额：

借：应交税费

贷：所得税补缴

以上是企业所得税汇算清缴的会计分录操作及处理差异的方法，建议企业根据具体情况及时进行汇算清缴，避免造成不必要的麻烦。