一、贷款拨备率与拨备覆盖率的关系
贷款拨备率主要反映商业银行拨备计提水平，是贷款损失的实际拨备与不良贷款的比率。
拨备覆盖率指的是银行拨备与不良贷款的比值。
二、贷款拨备率的意义
1. 银行的贷款拨备率越高，风险控制能力越强，对未来可能出现的坏账有更好的应对能力。
2. 低贷款拨备率可能导致拨备金不足，当发生坏账时，银行难以承担损失，可能会对银行的稳定性产生威胁。
3. 高贷款拨备率可能导致拨备金过多，减少了银行的利润。
三、拨备率的设定
按照逾期90天以上贷款纳入不良贷款的比例来确定拨备覆盖率和贷款拨备率的监管要求。
按照处置的不良贷款占新形成不良贷款的比例来确定拨备覆盖率和贷款拨备率的监管要求。
四、拨备覆盖率与贷款拨备率的关系
拨备覆盖率的增加会导致贷款拨备率的提高。
拨备覆盖率的降低可能意味着贷款拨备率的减少。
五、贷款拨备率的评估标准
贷款拨备率的最佳状态应当为100%。
贷款拨备率越高，说明银行风险抵御能力越强。
贷款拨备率越低，利润可能会增加，但风险也随之增加。
六、拨备覆盖率的安全区间
拨备覆盖率的高低应适合贷款的风险程度，不应过高也不应过低。
超高的拨备覆盖率可能表示银行过度谨慎，资金利用效率低下。
超低的拨备覆盖率可能表示银行容易出现风险，应对坏账的能力较低。
七、经营角度与风险把控角度的不同看法
从经营角度来看，贷款拨备率越低越好，可以增加银行的利润。
从风险把控的角度来看，贷款拨备率越高越好，可以增强银行对风险的抵御能力。
八、结论
根据以上讨论，可以得出以下结论：
1. 贷款拨备率越高，银行风险控制能力越强。
2. 拨备覆盖率的高低应适合贷款的风险程度，既不能过高也不能过低。
3. 从经营角度看，贷款拨备率越低越好，可以提高银行利润。
4. 从风险把控角度看，贷款拨备率越高越好，可以增强银行对风险的抵御能力。
对于银行而言，贷款拨备率的设定需要综合考虑经营利润和风险抵御能力两方面的因素，以实现稳健、可持续的运营。