企业所得税弥补亏损明细表是企业在年度纳税申报时填写的一项重要表格，用于记录企业利润与亏损的情况，以确定是否可以使用未弥补的亏损来抵扣当年的利润以减少所得税的缴纳额度。下面将详细介绍企业所得税弥补亏损明细表的填写要点。
1. 填写年度
企业在第1列“年度”中填报纳税的公历年度，第1行到第5行依次填写之前5个纳税年度的信息，而第6行填写本年度的信息。
2. 填写可弥补亏损所得
在第2列“可弥补亏损所得”中，第6行需要填报表A100000第19行“纳税调整后所得”减去第20行“所得减免”后得到的值。这个值是企业的可弥补亏损所得额。
3. 填写亏损结转年限
根据企业的类型，填写正确的亏损结转年限。不同类型的纳税人有不同的亏损结转年限规定，填写错误可能导致亏损无法有效结转。如果填错类型，需要在第2行至第5行填报之前年度主表第23行的值。
4. 填写已弥补的亏损
在第7列“亏损情况”中，填写企业过去已经弥补的亏损情况。根据亏损结转年限的规定，填写相应年度已弥补的亏损金额。
5. 填写当年利润
在第8列“当年利润”中，填写企业本年度的利润金额。这个金额是指企业在该年度中的盈利额或净利润。
6. 填写累计亏损
在第9列“累计亏损”中，填写企业过去年度累计的亏损金额。这个金额是指企业过去年度的累计亏损额。
7. 填写可弥补亏损金额
在第10列“可弥补亏损金额”中，填写企业本年度可用于弥补的亏损金额。这个金额是根据可弥补年限和已弥补亏损数额计算得出的。
8. 填写已弥补亏损金额
在第12列“已弥补亏损金额”中，填写企业本年度已经使用来弥补利润的亏损金额。这个金额是企业在本年度已经使用的亏损额。
9. 填写未弥补亏损金额
在第13列“未弥补亏损金额”中，填写企业本年度未使用的亏损金额。这个金额是计算可弥补亏损金额减去已使用亏损金额得到的。
以上是企业所得税弥补亏损明细表的填写要点，正确填写明细表可以帮助企业合理利用亏损抵扣，降低企业的纳税负担。同时，企业在填写明细表时应特别注意以下事项：
1. 准确填写亏损结转年限，以确保亏损能够正确结转和利用。
2. 检查计算过程中的数值，确保填写的数值准确无误。
3. 注意核对已弥补的亏损情况和可弥补亏损金额，避免填写错误导致亏损无法有效利用。
4. 在填写明细表时要严格按照表格的格式填写，不要漏填或填写错误的信息。
5. 如有疑问或不清楚的地方，可以及时咨询税务部门或专业人士，确保填写正确。
企业所得税弥补亏损明细表的正确填写对于企业合理利用亏损抵扣、减少税负起到了重要的作用。企业在填写明细表时应认真核对相关信息，确保准确填写并按规定利用亏损，以提高企业的纳税效益。